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企业开展增值税税收筹划,有哪些筹划方法可供选择?

文章导读:对于企业来说,增值税作为企业经营期间需要缴纳的主要税种,在合理、合法的前提下对增值税进行税收筹划,能够在很大程度上节约企业纳税支出。那么,企业开展增值税税收筹划,有哪些筹划方法可供选择?接下来,本文来...

对于企业来说,增值税作为企业经营期间需要缴纳的主要税种,在合理、合法的前提下对增值税进行税收筹划,能够在很大程度上节约企业纳税支出。那么,企业开展增值税税收筹划,有哪些筹划方法可供选择?接下来,本文来带您对此进行具体了解!

一般来说,有关于企业开展增值税税收筹划可采取的办法,其主要有如下这些:

1、合理确定纳税人的身份

纳税人身份的界定和计税方法的选用,是增值税税负产生差异的重要原因。同时也是企业进行增值税税收筹划的重要环节。通常情况下,对于那些业务涉及取得很多可抵扣增值税专用发票的企业而言,我们建议选择成为一般纳税人,以充分进行增值税进项税抵扣。而对于那些经营规模小,业务类型单一,收取的增值税专用发票相对较少的企业而言,我们建议选择成为小规模纳税人,以享受相应的增值税减免政策。

2、准确区分可抵扣进项税

对于企业而言,并不是其取得的所有增值税专用发票的进项税额都可以抵扣,也不是所有业务涉及的进项税额都可以抵扣,因此,企业一定要结合业务实际情况和应税项目进行分析和判断,准确区分可抵扣进项税。一是要分清哪些项目可抵扣哪些项目不可抵扣,如,同为住宿费,差旅发生的可以抵扣,用于招待或个人消费的则不可抵扣;二是要取得合法有效的扣税凭证,这是增值税抵扣的基本要求;三是要注意可抵扣的期限,自开具之日起180天(注意不是6个月)内。

3、正确计算增值税销项税

正确计算销项税也是进行增值税税收筹划的又一个重要环节。采用此种筹划方法,一是要注意区分销售额是含税价还是不含税价,如果是含税价,需要将其折算为不含税价参与计算,否则,会人为造成多计销项税额;二是要注意确认纳税义务的时间节点,一般来说,会计和税法对收入的确认时间不完全一致,大部分情况下,税法规定,开具发票或收到款项时就发生了纳税义务需要缴税。三是要严格区分特殊应税行为,特别是对于性质不同或税率不同的应税事项,需分开分别核算,否则,按照税法规定从高适用税率计税,这样会给企业造成不必要的损失。

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